Compliance

O artigo aborda as principais fases da auditoria interna, diferenciando o planejamento do programa de auditoria e destacando sua aplicação prática na execução dos testes. São discutidas boas práticas relacionadas à avaliação de riscos, obtenção de evidências, validação de controles e encerramento dos trabalhos, incluindo a reunião de fechamento com os responsáveis pelos processos, com foco na geração de valor e no fortalecimento da governança.

A liquidação do Banco Master expôs falhas graves de governança interna, controles, auditoria e supervisão. A fraude só veio à tona quando o dano já era irreversível, exigindo ação do Banco Central para proteger o sistema. O caso reforça a relação entre risco e retorno e a necessidade de fortalecer arcabouços regulatórios.

O avanço do crime organizado sobre setores da economia formal evidencia a urgência de investir em governança corporativa. Auditoria interna, compliance, controles e due diligence não são custos, mas investimentos estratégicos que protegem reputação, ativos e garantem a sustentabilidade dos negócios.